Los encargados del cumplimiento de las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social de las sociedades y asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza (instituciones educativas), se enfrentan a un gran número de interrogantes respecto a los temas siguientes: 1. Cumplimiento de las obligaciones fiscales de la institución educativa, principalmente en lo referente al impuesto sobre la renta (ISR) y al impuesto al valor agregado (IVA). 2. El estímulo fiscal para personas físicas en el ISR del ejercicio por los pagos de ciertas colegiaturas (DOF 26/XII/2013). Con la finalidad de que el lector comprenda mejor la aplicación del referido estímulo, en esta obra se incluye un marco teórico y casos prácticos. 3. La forma en la que se deberá retener el ISR a los integrantes de la institución educativa, socios o asociados, cuando se les otorguen anticipos a cuenta de utilidades o se les entregue remanente distribuible puro o ficto. 4. La forma en la que se deberá calcular y retener los impuestos a los maestros, así como al personal administrativo de la institución educativa. 5. La situación contractual de los maestros y personal administrativo de la institución educativa; es decir, si se deben contratar como trabajadores o independientes, a efecto de asegurarlos o no ante el IMSS y efectuar las aportaciones correspondientes al Infonavit. En el presente libro se estudian estos temas considerando el análisis de las obligaciones fiscales que deben cumplir las instituciones educativas que tributan conforme al régimen general de la LISR (Título II), además de las no lucrativas (Título III).

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

CONTENIDO ABREVIATURAS INTRODUCCION I. MARCO LEGAL CONCEPTO DE PERSONA MORAL PARA EFECTOS LEGALES SOCIEDADES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA 1. Concepto de sociedad civil 2. Constitución de la institución educativa A. Personas B. Capital C. Contrato de la institución educativa 3. Adquisición de bienes raíces 4. Instituciones educativas que no se consideran de naturaleza civil 5. Obligaciones de los socios de las instituciones educativas 6. Administración de la institución educativa 7. Disolución de la institución educativa 8. Liquidación de la institución educativa ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA 1. Concepto de asociación civil 2. Constitución de la institución educativa A. Personas B. Patrimonio C. Contrato de la institución educativa 3. Derechos de los asociados de las instituciones educativas 4. Obligaciones de los asociados de las instituciones educativas 5. Administración de la institución educativa 6. Disolución y liquidación de las instituciones educativas DISPOSICIONES RELEVANTES CONTENIDAS EN LA LGE APLICABLES A LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS 1. Concepto de educación 2. Tipos y modalidades de educación 3. Instituciones que imparten educación en el país 4. Sistema educativo nacional 5. Fines que persiguen las instituciones educativas 6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios 7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios 9. Instituciones que no cuentan con reconocimiento de validez oficial de estudios 10. Obligaciones de las sociedades y asociaciones educativas 11. Asociaciones de padres de familia II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA INSTITUCIONES EDUCATIVAS QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE LA LISR 1. Antecedentes 2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales 3. Instituciones educativas que deben tributar en el Título II de la LISR 4. Concepto de acciones 5. Ingresos acumulables 6. Otros ingresos acumulables 7. Ingresos no acumulables 8. Momento en que se acumulan los ingresos 9. Deducciones autorizadas A. Caso práctico 10. Requisitos de las deducciones autorizadas 11. Gastos e inversiones no deducibles 12. Deducción de inversiones A. Deducción de inversiones en varios ejercicios B. Deducción de pérdida de bienes por caso fortuito o fuerza mayor C. Deducción de inversiones por arrendamiento financiero D. Casos prácticos 13. Pérdidas fiscales 14. Obligaciones fiscales A. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) B. Llevar contabilidad C. Expedir comprobantes fiscales D. Expedir comprobantes fiscales de pagos efectuados a residentes en el extranjero E. Presentar declaración informativa de retenciones por servicios profesionales F. Formulación del estado de posición financiera G. Presentar declaración anual H. Presentar declaraciones informativas I. Obtener y conservar documentación comprobatoria de operaciones celebradas con partes relacionadas residentes en el extranjero J. Por el pago de dividendos K. Llevar un control de inventarios L. Llevar una cuenta de capital de aportación M. Llevar una cuenta de utilidad fiscal neta N. Expedir comprobante fiscal por el pago de anticipos distribuidos O. Dar a conocer un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales